1
НДС 22%: Проверить настройки
Ставка 22% С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла с 20% до 22% (ФЗ №425-ФЗ от 28.11.2025). Проверьте настройки в 1С и кассовых аппаратах.
Авансы Если получили аванс в 2025 году (НДС 20%), а отгрузка в 2026-м (НДС 22%), пересчитайте налог по правилам переходного периода.
2
Освобождение от НДС на УСН
Доход за 2025 год < 20 млн руб. Вы автоматически освобождены от НДС в 2026 году. Уведомление в ФНС подавать не нужно. Освобождение действует, пока ваш доход не превысит 20 млн руб.
Доход за 2025 год > 20 млн руб. С января 2026 вы плательщик НДС. Выберите ставку: 5% или 7% (без вычетов) либо 22% (с вычетами). Начните вести книгу покупок и продаж.
3
Зарплата и МРОТ (Региональные особенности)
Федеральный МРОТ 27 093 ₽ — зарплата за полную ставку не может быть ниже этой суммы (ФЗ №429-ФЗ).
Региональный МРОТ Проверьте свой регион. Москва: 39 730 ₽, Санкт-Петербург: 31 250 ₽, Московская область: 27 800 ₽.
Индексация Издайте приказ о повышении окладов до нового минимума.
4
УСН: Открытый перечень расходов
Новые возможности (УСН 15%) С 2026 года можно учитывать любые экономически обоснованные расходы (не только из закрытого списка ст. 346.16 НК РФ). Применяйте критерии ст. 252 НК РФ.
5
Бухгалтерская отчётность (ФСБУ 4/2023)
Отчётность за 2025 год ФСБУ 4/2023 обязателен с 01.01.2025. Отчётность за 2025 год (сдаётся до 31 марта 2026) формируется по новым формам баланса и отчёта о финансовых результатах.
Пояснения обязательны Даже в упрощённом формате нужно описать учётную политику, связанные стороны и условные обязательства.
6
Счета-фактуры: Строка 5б
Новая форма с 01.01.2026 Добавлена строка 5б для данных об авансовых счетах-фактурах при зачёте предоплаты. Обновите шаблоны в 1С.
7
Единый налоговый счёт (ЕНС)
Сверка сальдо Закажите справку о состоянии ЕНС на начало 2026 года. Убедитесь, что платежи 2025 года разнесены корректно.
8
Проверка контрагентов
Сервис ФНС Используйте «Прозрачный бизнес» на nalog.gov.ru. Теперь доступны полные данные по ИП. Включите выписку в регламент проверки поставщиков.
9
Учётная политика на 2026 год
Актуализация Если не утвердили новую учётную политику до конца 2025 года, сделайте это срочно в январе (с применением с 01.01.2026). Учтите изменения по НДС, ФСБУ и расходам УСН.
10
Безопасность налоговых схем
Проверка рисков ФНС усилила контроль дробления бизнеса. Если используете несколько ИП/ООО на спецрежимах, проконсультируйтесь с юристом о рисках доначислений.